متطلبات الفاتورة الضريبية في الإمارات (2026): الكاملة والمبسطة والفوترة الإلكترونية
ما يجب أن تتضمنه الفاتورة الضريبية في الإمارات، ومتى تكفي الفاتورة المبسطة، وقاعدة 14 يوماً، والضريبة بالدرهم، والغرامات، ومراحل الفوترة الإلكترونية بين 2026 و2027.
محتويات الدليل
الجواب باختصار: يجب أن تحمل الفاتورة الضريبية في الإمارات عبارة «فاتورة ضريبية»، واسم المورد وعنوانه ورقم التسجيل الضريبي (TRN) المكوّن من 15 رقماً، واسم المستلم وعنوانه ورقمه الضريبي إن كان مسجلاً، ورقماً تسلسلياً، وتاريخ الإصدار وتاريخ التوريد إن اختلف، ووصف السلع أو الخدمات، والكمية وسعر الوحدة ونسبة الضريبة والمبلغ المستحق، وأي خصم، ومبلغ الضريبة بالدرهم الإماراتي. وتكفي الفاتورة الضريبية المبسطة إذا كان المستلم غير مسجل في ضريبة القيمة المضافة، أو كان مسجلاً وقيمة التوريد 10,000 درهم أو أقل. ويجب إصدار الفاتورة خلال 14 يوماً من تاريخ التوريد.
الفاتورة الضريبية الكاملة: الحقول الإلزامية
| الحقل | ملاحظات |
|---|---|
| عبارة «فاتورة ضريبية» | ظاهرة بوضوح على الفاتورة |
| اسم المورد وعنوانه ورقمه الضريبي | الاسم القانوني كما في الرخصة التجارية |
| اسم المستلم وعنوانه ورقمه الضريبي | الرقم الضريبي فقط إذا كان مسجلاً |
| رقم تسلسلي للفاتورة | فريد ويسمح بتعريف الفاتورة |
| تاريخ الإصدار | وتاريخ التوريد إذا كان مختلفاً |
| وصف السلع أو الخدمات | وصف محدد، لا كلمة «خدمات» وحدها |
| الكمية وسعر الوحدة ونسبة الضريبة والمبلغ المستحق | لكل سطر |
| الخصم | إن وجد |
| المبلغ الإجمالي ومبلغ الضريبة | مبلغ الضريبة بالدرهم الإماراتي |
| الإشارة إلى آلية الاحتساب العكسي | عندما يتحمل المستلم الضريبة |
الفاتورة الضريبية المبسطة
تُستعمل حين يكون المستلم غير مسجل في ضريبة القيمة المضافة، أو مسجلاً وقيمة التوريد 10,000 درهم أو أقل. وتتضمن عبارة «فاتورة ضريبية»، واسم المورد وعنوانه ورقمه الضريبي، وتاريخ الإصدار، ووصف التوريد، والمبلغ الإجمالي شاملاً الضريبة. أما المشتري المسجل فيحتاج فاتورة كاملة ليسترد ضريبة المدخلات في المشتريات الأكبر.
قواعد أساسية
- نسبة الضريبة: 5% (و0% للتوريدات الخاضعة للنسبة الصفرية مثل الصادرات).
- إصدار الفاتورة خلال 14 يوماً من تاريخ التوريد.
- يجوز إصدار الفاتورة بعملة أجنبية، لكن يجب ذكر مبلغ الضريبة بالدرهم أيضاً بسعر صرف مصرف الإمارات المركزي.
- عدم إصدار فاتورة ضريبية قد يعرّض لغرامة 2,500 درهم عن كل حالة.
- احتفظ بالفواتير 5 سنوات على الأقل (مدة أطول للعقارات).
الجدول الزمني للفوترة الإلكترونية
| التاريخ | المرحلة |
|---|---|
| يوليو 2026 | المرحلة التجريبية والانضمام الطوعي |
| 30 أكتوبر 2026 | تعيين مزود خدمة معتمد (ASP) للشركات التي تبلغ إيراداتها 50 مليون درهم أو أكثر |
| 1 يناير 2027 | إلزامية الفوترة الإلكترونية بين الشركات ومع الحكومة لهذه الشركات الكبرى |
| 31 مارس 2027 | تعيين مزود خدمة معتمد لباقي الشركات المسجلة في الضريبة |
| 1 يوليو 2027 | إلزامية الفوترة الإلكترونية لباقي الشركات |
| 1 أكتوبر 2027 | الجهات الحكومية المعنية |
تعتمد الفواتير الإلكترونية صيغة PINT AE وتمر عبر مزودين معتمدين. ملفات PDF وWord والصور الممسوحة ليست فواتير إلكترونية. أما المبيعات للأفراد (B2C) فغير مشمولة حالياً.
كيف تنشئ فاتورة ضريبية مطابقة
باستعمال مولّد الفواتير: غيّر عنوان المستند إلى «فاتورة ضريبية»، وأضف رقمك الضريبي في خانة بيانات أخرى، والرقم الضريبي للزبون في خانة بيانات أخرى الخاصة به، واختر الدرهم الإماراتي (AED) ونسبة 5%، وأدخل تاريخ التوريد.
اطلب من عميلك دفع ثمن السلع أو الخدمات، مع الضرائب والخصومات وتاريخ الاستحقاق.