भारत में GST इनवॉइस की अनिवार्य जानकारी (2026): नियम 46 और ई-इनवॉइसिंग
नियम 46 के तहत GST टैक्स इनवॉइस के सभी अनिवार्य फ़ील्ड, HSN अंक, इनवॉइस जारी करने की समय सीमा, नई GST दरें, और ₹5 करोड़ से अधिक टर्नओवर पर ई-इनवॉइस (IRN)।
इस गाइड में
संक्षिप्त उत्तर: CGST नियमों के नियम 46 के अनुसार GST टैक्स इनवॉइस में आपूर्तिकर्ता का नाम, पता और GSTIN, वित्त वर्ष के लिए अधिकतम 16 अक्षरों का एक विशिष्ट क्रमिक इनवॉइस नंबर, तारीख, प्राप्तकर्ता का नाम, पता और GSTIN (यदि पंजीकृत हो), HSN या SAC कोड, विवरण, मात्रा और इकाई, कर योग्य मूल्य, CGST, SGST या IGST की दर और राशि, कुल मूल्य, आपूर्ति का स्थान, रिवर्स चार्ज लागू है या नहीं, और हस्ताक्षर होना चाहिए। जिन व्यवसायों का कुल टर्नओवर ₹5 करोड़ से अधिक है, उन्हें B2B इनवॉइस के लिए सरकारी पोर्टल पर ई-इनवॉइस (IRN) भी बनाना होता है।
अनिवार्य फ़ील्ड (नियम 46)
| फ़ील्ड | विवरण |
|---|---|
| आपूर्तिकर्ता का नाम, पता और GSTIN | |
| इनवॉइस नंबर | अधिकतम 16 अक्षर, वित्त वर्ष में विशिष्ट और क्रमिक; अक्षर, अंक, "-" और "/" |
| इनवॉइस की तारीख | |
| प्राप्तकर्ता का नाम, पता और GSTIN | अपंजीकृत खरीदार के लिए ₹50,000 या अधिक के इनवॉइस पर नाम, पता और राज्य |
| HSN कोड (माल) या SAC कोड (सेवाएँ) | ₹5 करोड़ तक टर्नओवर पर 4 अंक, उससे ऊपर 6 अंक |
| विवरण, मात्रा और इकाई | |
| कर योग्य मूल्य | छूट के बाद |
| कर की दर और राशि | राज्य के भीतर CGST + SGST, राज्यों के बीच IGST |
| कुल मूल्य | |
| आपूर्ति का स्थान | अंतर-राज्यीय आपूर्ति में राज्य का नाम और कोड |
| डिलीवरी का पता | यदि आपूर्ति के स्थान से अलग हो |
| रिवर्स चार्ज | बताएँ कि कर रिवर्स चार्ज पर देय है या नहीं |
| हस्ताक्षर | आपूर्तिकर्ता या अधिकृत व्यक्ति के भौतिक या डिजिटल हस्ताक्षर |
22 सितंबर 2025 से GST दरें
मुख्य स्लैब 0%, 5%, 18% और 40% (विलासिता और हानिकारक वस्तुओं के लिए) हैं। पुराने 12% और 28% स्लैब हटा दिए गए।
इनवॉइस कब जारी करें
- माल: डिलीवरी के लिए माल निकालने से पहले या उसी समय।
- सेवाएँ: आपूर्ति के 30 दिनों के भीतर (बैंकों और बीमा कंपनियों के लिए 45 दिन)।
- कंपोज़िशन डीलर और छूट प्राप्त माल के आपूर्तिकर्ता बिना कर के बिल ऑफ़ सप्लाई जारी करते हैं।
ई-इनवॉइसिंग (IRN)
- 2017-18 से किसी भी वित्त वर्ष में कुल टर्नओवर ₹5 करोड़ से अधिक होने पर B2B इनवॉइस, क्रेडिट नोट और डेबिट नोट के लिए अनिवार्य।
- ₹10 करोड़ या अधिक टर्नओवर वाले व्यवसायों को हर दस्तावेज़ उसकी तारीख से 30 दिनों के भीतर पोर्टल पर दर्ज करना होता है, वरना वह अस्वीकार हो जाता है।
- कुछ क्षेत्रों को छूट है, जैसे बैंक, बीमा कंपनियाँ, माल परिवहन एजेंसियाँ और यात्री परिवहन।
सही इनवॉइस कैसे बनाएँ
हमारे इनवॉइस जनरेटर में: शीर्षक को "Tax Invoice" करें, अपना GSTIN अन्य विवरण में और ग्राहक का GSTIN उसके अन्य विवरण में जोड़ें, हर आइटम के विवरण में HSN या SAC कोड लिखें, मुद्रा INR चुनें, और आपूर्ति का स्थान नोट्स में लिखें। ₹5 करोड़ से कम टर्नओवर पर नियम 46 के सभी फ़ील्ड वाला PDF इनवॉइस मान्य है।
सामान या सेवाओं के लिए टैक्स, छूट और देय तिथि के साथ बिल बनाएँ।