Счёт и счёт-фактура в 2026 году: обязательные реквизиты и НДС 22%
Чем счёт на оплату отличается от счёта-фактуры, обязательные реквизиты по статье 169 НК РФ, ставка НДС 22% с 2026 года и НДС для компаний на УСН.
Содержание
Коротко: в России есть два разных документа. Счёт на оплату не имеет обязательной формы: обычно в нём указывают реквизиты продавца, банковский счёт, покупателя, товары или услуги, сумму и НДС. Счёт-фактура является налоговым документом установленной формы; его реквизиты перечислены в статье 169 Налогового кодекса, и он нужен покупателю для вычета НДС. С 1 января 2026 года общая ставка НДС составляет 22%.
Счёт на оплату и счёт-фактура
| Счёт на оплату | Счёт-фактура | |
|---|---|---|
| Форма | Свободная | Утверждённая форма |
| Назначение | Запросить оплату | Основание для вычета НДС у покупателя |
| Кто выставляет | Любая организация или ИП | Плательщики НДС (и другие, если выделяют НДС) |
| Объединённый документ | УПД может совмещать счёт-фактуру и передаточный документ |
Обязательные реквизиты счёта-фактуры (ст. 169 НК РФ)
- Порядковый номер и дата составления.
- Наименование, адрес, ИНН и КПП продавца и покупателя.
- Наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя (для товаров).
- Номер платёжного документа при получении аванса.
- Наименование товаров или услуг, единица измерения, количество, цена и стоимость без налога.
- Сумма акциза, ставка НДС, сумма НДС и стоимость с учётом налога.
- Валюта, а для импортных товаров страна происхождения и номер декларации на товары.
- Подписи руководителя и главного бухгалтера или квалифицированная электронная подпись.
НДС в 2026 году
- Общая ставка 22% с 1 января 2026 года (раньше 20%). Пониженная ставка 10% сохраняется для отдельных товаров, например части продуктов питания и детских товаров.
- Компании и ИП на УСН освобождены от НДС в 2026 году, если их доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей. Выше этого порога они платят НДС по специальным ставкам 5% или 7% (без вычетов) или по общей ставке и выставляют счета-фактуры.
- Ставка зависит от даты отгрузки: отгрузки 2026 года облагаются по ставке 22%, даже если договор заключён раньше.
Что можно сделать с нашими инструментами
Наш генератор счетов создаёт счета на оплату на русском языке с вашими банковскими реквизитами, НДС 22% или 10%, либо с пометкой «Без НДС». Счета-фактуры и УПД должны соответствовать утверждённой форме; их обычно формируют в учётной программе или через систему электронного документооборота.
Выставьте клиенту счёт за товары или услуги с налогами, скидками и сроком оплаты.